待认证进项税额的账务处理怎么做

2026-04-23

应交税金-应交增值税科目下增设二级明细待抵扣进项税额科目，该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用*****抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通*****以及货物运输*****，当月不申报抵扣的迸项税额。 当企业取得上述抵扣凭证时，分录如下： 借：原材料/固定资产等相关科目， 应交税金-应交增值税-待抵扣进项税额， 贷：银行存款/应付账款。 认证通过后，待认证进项税额转入抵扣分录： 借...