企业所得税滞纳金分录是什么

2026-04-23

补交上年度企业所得税和滞纳金，需要区分税款和滞纳金，其中税款属于上年度的损益，因此要用以前年度损益调整科目归集并直接转入到未分配利润科目。而滞纳金属于当期损益，且不可税前扣除，因此计入到当期的营业外支出。 补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为： (1)、缴纳以前年度企业所得税以及滞纳金， 借：应交税费-应交企业所得税， 营业外支出-滞纳金支出， 贷：银行存款。 (2)...