A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（2019版）及填报说明

2026-04-26

A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 行次 项目 税收金额 纳税调整金额 1 2 1 一、视同销售（营业）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10） 2 （一）非货币性资产交换视同销售收入 3 （二）用于市场推广或销售视同销售收入 4 （三）用于交际应酬视同销售收入 5 （四）用于职工奖励或福利视同销售收入 6 （五）用于股息分配视同销售收入 7...

浅谈房地产企业收入确认税会差异的纳税调整

2026-04-26

房地产企业销售未完工产品时按预计毛利计算缴纳企业所得税，完工年度结转收入再将之前预计的毛利转回，实现所得税税款的均衡缴纳。如果完工年度与会计结转收入在同一年则收入确认没有税、会差异，申报也相对简单。本文讨论的是房地产企业收入确认存在税会差异时(完工年度与会计结转收入不在同一年)在所得税申报方面的处理。 　　一、政策依据 　　1.《国家税务总局关于印发&lt...

房地产开发企业特定业务纳税调整明细表应这样填报

2026-04-26

2014年，国家税务总局下发了关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》的公告（国家税务总局公告2014年第63号）。公告对企业所得税年度申报表作了很大的调整，尤其是针对房地产企业专门增加了一张《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(新版企业所得税年度纳税申报表A105010)。在1年多的实践中发现，此表填报起来有些难度...