所得税费用属于什么科目
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- 发布时间：2026-04-15 19:58:31
所得税费用属于损益类科目。所得税费用借方表示计提增加，贷方表示减少。本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。可按“当期所得税费用 ”、“递延所得税费用 ”进行明细核算。
补充：所得税费用补交的账务处理什么？
（1）执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下：
方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：
1) 确认补缴企业所得税税额：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交企业所得税，
2) 缴纳企业所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款，
3) 结转以前年度损益调整：
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整，
4) 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)，
借：盈余公积-法定盈余公积，
盈余公积—任意盈余公积，
贷：利润分配-未分配利润
方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益：
1）确认补缴企业所得税税额：
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交企业所得税，
2）缴纳企业所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款
（2）执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考：
1）确认补税金额：
借：所得税费用（补税金额），
贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额），
2）实际缴税：
借：应交税费—应交企业所得税（补税金额），
贷：银行存款（补税金额）。
