年末留抵税额要结转下年继续抵扣的。

有留抵税额的时候这样做结转分录，

借：应交税费-应交增值税（销项税额），

应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）。

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