现金折扣的信用成本率

你好我举个列子给你吧放弃现金折扣的信用成本率其实就是“借款”的实际年利率。举例说明如下：企业购货10000元（应付账款总额），销货方提供的信用条件为“1/10，n/30”。如果第10天付款，意味着享受折扣，只需付10000×（1－1％）＝9900（元），此时企业利用应付账款融资无成本。如果第30天付款，意味着放弃折扣，需要付10000元，但站在应付账款的管理角度，销货方提供了现金折扣，企业就应当在第10天付款9900元，但因为没有付9900元，就相当于企业在第10天向销货方借款9900元，使用期限为20天，需要支付10000－9900＝100（元）利息，因此这笔借款的年利率为：（100/9900）×（360/20）＝（10000×1％）/[10000×（1－1％）]×[360/（30－10）]＝[1％/（1－1％）]×[360/（30－10）]即：放弃现金折扣的信用成本率＝[折扣百分率/（1－折扣百分比）]×[360/（信用期－折扣期）]×100％　　放弃现金折扣的信用成本率的含义是：如果放弃现金折扣（即不在折扣期内付款）则要承担借款成本；享受折扣就是收益率