确认递延所得税资产的分录怎么写?
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- 发布时间：2026-04-15 14:54:03
确认递延所得税资产的分录怎么写?
一递延所得税资产资产类账户,资产的账面价值小于其计税基础,会产生可抵扣暂时性差异;负债类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生可抵扣暂时性差异;以上两者都表示,当期多交了所得税,但是多交的这部分所得税在将来某个时间可以抵扣回来.
二.递延所得税负债资产类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异;负债类账户,资产的账面价值小于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异;以上两者都表示,当期少交了所得税,但是少交的这部分所得税在将来某个时间需要补交出去.
会计处理方面:主要可以和所得税费用、资本公积--其他资本公积、商誉匹配使用.但绝大部分都与所得税费用有关因此:
1、发生可抵扣暂时性差异时做:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
2、发生应纳税暂时性差异时做:
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
确认递延所得税资产的分录怎么写?上文就先简单介绍到这，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！
