递延所得税计算的分录怎么写

2026-04-15

1、递延所得税资产的会计分录： （1）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。 （2）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税-当期所得税费用”...

递延所得税资产分录

2026-04-15

递延所得税资产（DTAs）是指企业可以在未来减少纳税义务的资产，这类资产的确认需要在财务报表中进行分录。在合并财务报表分录中，确认的递延所得税资产应列示在“资产”项目之内，用“其它负债”的形式来表示，有利于抵消未来的纳税义务，从而减少目前的负债；而递延所得税负债则应列示在“负债”项目之内，做到表内反映，突出未来纳税义务增加的便捷性，通过企业的报表也能体现出增加的负债科目。...

确认递延所得税资产的会计分录怎么写

2026-04-15

递延所得税资产是指企业在报告期末因临时性差异或者未实现的亏损等原因，预计在将来可以用来抵减所得税的金额。递延所得税资产的确认，需要满足企业在将来的税务年度中能够产生足够的纳税所得，以便利用这些递延所得税资产。 递延所得税资产的会计分录通常是这样写的： 借：递延所得税资产 贷：利润分配（或者其他相关的利润或损失科目） 例如，如果一个企业有一项临时性差异，导致其会计利润高于税务利润...

确认递延所得税资产的分录怎么写?

2026-04-15

确认递延所得税资产的分录怎么写? 一递延所得税资产资产类账户,资产的账面价值小于其计税基础,会产生可抵扣暂时性差异;负债类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生可抵扣暂时性差异;以上两者都表示,当期多交了所得税,但是多交的这部分所得税在将来某个时间可以抵扣回来. 二.递延所得税负债资产类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异;负债类账户,资产的账面价值小于其计税基础...

冲回递延所得税资产的会计分录是什么

2026-04-15

冲回递延所得税资产的会计分录是， 借：所得税费用， 贷：递延所得税资产。 递延所得税资产正常情况下计入借方核算，现在是冲回递延所得税资产所以计入相反方向（贷方）核算，对方科目就是所得税费用...

递延所得税资产结转的分录如何编制?

2026-04-15

递延所得税资产结转的分录如何编制? 答：计算当期所得税费用： 借：所得税费用 (递延所得税资产) 贷：应交税费-应交所得税 (递延所得税负债) 结转： 借：本年利润 贷：所得税费用 投资要确认递延所得税吗? 首先的话，要明白什么是“递延所得税”。 然后递延所得税是因为会计上面的的“账面价值” 和税法上面的“计税基础 ”不一致所产生的...