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9月份发放以前月份工资的个税问题2026-04-26咨询问题——我们公司在本地是一个龙头企业，目前正在筹备上市，年纳税近三千万元，有职工近2000人，每个月的结账日是20日，也就是每个月的21号到下个月的20日，每年春节前结清上年度（12月份）工资，这种方法已经持续了整整10年，这样做有哪些风险？现在面临的问题就是9月份的个人所得税问题，请大家支招！ 我们就在这几天准备发放7月份的工资...
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机动车交通事故强制责任保险（交强险）是否需要缴纳印花税2026-04-26提问内容：机动车交通事故强制责任保险（交强险）是否需要缴纳印花税？ 回答内容：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)《印花税税目税率表》规定，财产保险合同印花税征税范围包括财产、责任、保证、信用等保险合同。立合同人按保险费收入千分之一贴花。单据作为合同使用的，按合同贴花。 交强险属于财产保险，应按上述规定缴纳印花税。 交通事故中车辆购置税是否属于直接损失?...
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转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，涉及哪些企业所得税优惠2026-04-26提问内容：转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，涉及哪些企业所得税优惠？ 回答内容：根据《财政部 税务总局 ***关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 ***公告2019年第52号）规定：“二、企业所得税政策 1.对企业投资者转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得...
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我单位是进出口企业，需要转登记为小规模纳税人，那么我单位在一般纳税人期间出口适用增值税退（免）税政策的货物劳务、发生适用增值税零税率跨境应税行为在转小规模纳税人之后应该如何处理？2026-04-26提问内容：我单位是进出口企业，需要转登记为小规模纳税人，那么我单位在一般纳税人期间出口适用增值税退（免）税政策的货物劳务、发生适用增值税零税率跨境应税行为在转小规模纳税人之后应该如何处理？ 回答内容：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的公告》(2018年第20号)靠前条靠前款、第二款规定：一般纳税人转登记为小规模纳税人(以下称转登记纳税人)的...
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罚金、违约金、罚款、滞纳金的税收待遇2026-04-26企业遇到罚金、违约金、罚款、滞纳金应对发生的业务进行详细判断，不能一律对待。具体可分为三类： 靠前类是行政性罚款，不可税前扣除，其大多依据的是国家法律、行政法规，具有较强的法定性和强制性，如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款； 第二类是经营性罚款，可税前扣除，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚，如违约金、银行罚息、诉讼费等。罚款性质不同...
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如何控制转让定价避税2026-04-26建立和完善反转让定价税制。 反转让定价税制的关键是对转让定价的确认。要对转让定价做出处理，则首先要对交易双方是否构成关联企业的关系做出明确的规定。OECD（世界经济合作与发展组织）范本和联合国范本对此做出了原则性规定，凡符合下列两个条件之一者，便构成关联企业关系：1.缔约国一方企业直接或间接参与缔约国另一方企业的管理、控制或投资；2.同一个人直接或间接参与缔约国一方企业和另一方企业的管理...
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国家税务总局天津市税务局关于自然人税收管理系统扣缴客户端版本升级通知2026-04-26国家税务总局天津市税务局关于自然人税收管理系统扣缴客户端版本升级通知 尊敬的纳税人： 您好！2018年09月26日起，自然人税收管理系统扣缴客户端需升级到V3.0.020及以上版本，现将有关事项通知如下： 一、升级主要内容： (一)工资、薪金所得适用减除费用和税率调整 从税款所属期10月开始，个人所得税工资、薪金所得减除费用标准由3500元调整为5000元...
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例解企业清算（基础篇）2026-04-26一、案例 某商贸企业由A公司和B个人于2015年1月共同出资成立，注册资本100万，A公司和B公司各占50%；2016年12月1日停止经营，开始注销清算，于2017年4月30清算结束。 2016年12月1日资产的计税基础200万元，负债的计税基础50万元，实收资本100万元，盈余公积5万元，未分配利润45万元，可弥补亏损0.9万元。该企业全部资产可变现价值210万元，债务清理实际偿还45万元...
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房地产企业所得税汇算清缴的特殊规定2026-04-26企业房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。由于房地产开发企业性质比较特殊，因此，在企业所得税汇算清缴时，税法也有特殊规定。笔者选择部分疑难问题解析如下。 预售收入可作为广告和业务招待费计算基数 企业所得税法实施条例第四十三条和第四十四条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除...
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土地使用税2026-04-26我公司在2006年7月从***购入了20亩地，当时已经交了百分之八十的出让金，约定待国有工业出让土地证办下后交付剩余地款；我们在07年完成了厂房及办公楼建设，但由于没有土地证不能进行融资，致使到现在不能投产。 而今年8月20日我们接到地税局的通知：1、你单位2006年8月至2008年12月，未申报、应缴未缴土地使用税194888元2...
