汇算清缴补缴所得税的账务处理及报表调整

2026-04-26

提问： 　　 汇算清缴补缴所得税的账务处理是否应通过“以前年度损益调整”做会计分录？正确的账务分录过程是怎样的？补缴所得税后是否应该同时调整上一年已计提的盈余公积？如是调整分录为？ 回复： 一、账务处理如下： 1、汇算清缴后，补缴企业所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税 2、缴纳年度汇算清缴应缴税款 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 3、结转以前年度损益调整...

汇算清缴后补缴企业所得税账务处理

2026-04-26

方案一 传统做法——调整以前年度损益 一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额) 1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额 借：应交税金-应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 2、结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 3、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类) 借：利润分配-未分配利润 贷：盈余公积-法定盈余公积...